Центробанк 28 февраля поднял ключевую ставку до рекордных 20%. При этом процентные ставки по уже действующим кредитам банки изменить так просто не могут — закон их в этом ограничивает. Подробнее об этом мы писали здесь.
В результате в Сети начали обсуждать, что в этом случае возникает материальная выгода от экономии на процентах по действующим кредитным договорам, с которой придется заплатить налог.
Разобрались, что по этому поводу говорит законодательство.
Когда возникает материальная выгода?
1
По закону (статья 212 Налогового кодекса) материальная выгода от экономии на процентах по кредиту возникает, если процентная ставка по действующему займу меньше ⅔ ключевой ставки ЦБ.
При этом для расчета берется ключевая ставка на последний день месяца (статья 223 Налогового кодекса). ЦБ поднял ставку как раз 28 февраля. И значит, материальная выгода возникает у всех, кто брал кредит (любой — кредитная карта, потребительский, ипотечный) по ставке ниже 13,3%.
Сколько составляет налог на материальную выгоду?
2
По закону (статья 224 Налогового кодекса) с такой экономии нужно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), причем по ставке 35%.
Значит, если процент по действующему кредиту меньше 13,3%, придется платить налог?
3
Нет, большинству заемщиков налог все-таки не грозит.
Материальная выгода от экономии на процентах по кредиту возникает в двух случаях:
- если заем выдан взаимозависимой с заемщиком организацией или работодателем, то есть, как правило, в зоне риска оказываются в первую очередь сотрудники банков, получившие кредит по месту работы;
- или если экономия — это материальная помощь или выполнение со стороны кредитора встречного обязательства перед заемщиком-налогоплательщиком, например, оплата товаров или услуг.
Но и для этих случаев есть исключения.
И какие это исключения?
4
Налог не начисляется, если выгода получена:
- в течение действия беспроцентного периода по картам;
- по ипотечным займам или кредитам на рефинансирование ипотеки — если есть право на налоговый вычет.
То есть в обычное время налог бы пришлось платить работникам банков, взявшим по месту работы потребительский кредит или ипотеку и ранее уже пользовавшимся правом на налоговый вычет.
Но Минфин объявил, что в течение марта подготовит изменения в Налоговый кодекс, которые освободят от уплаты налога с материальной выгоды от экономии на процентах по кредиту и сотрудников банков. Эта мера позволит избежать им дополнительной нагрузки на личный бюджет.
Как узнать, если налог все-таки начислят?
5
Кредитор сам передаст информацию в налоговую службу, а та уже пришлет заемщику уведомление об оплате. За 2022 год оно придет в 2023 году.