МОСКВА, 14 июля. /ТАСС/. Президент РФ Владимир Путин подписал закон о комплексе мер налоговой поддержки граждан и бизнеса в условиях внешнего санкционного давления. Документ опубликован в четверг на официальном сайте правовой информации.
Так, из-под налогообложения НДС выводятся услуги по подключению населения к газораспределительным сетям, если они производятся без взимания платы, а также операции по передаче или транспортировке газа для Вечного огня на воинских мемориалах.
Ставка НДС 0% применяется при реализации добытчиками алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгметаллов и камней регионов, Центробанку, банкам, а также иным организациям (в этом случае нулевая ставка действует только в отношении необработанных камней).
Также предусматривается, что ставка налога 0% применяется при реализации в 2022 году судов, принадлежащих на праве собственности российской лизинговой компании и зарегистрированных в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных Налоговым кодексом. Уточняются особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.
Налогоплательщики получают право на социальный налоговый вычет за медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные их детям до 24 лет. При этом дети (в том числе усыновленные) должны обучаться очно в образовательных организациях. Права на получение таких вычетов также распространяются на опекунов. Кроме того, контролирующие лица контролируемых иностранных компаний (КИК), расположенных в недружественных странах, получают возможность непосредственно осуществлять права акционеров в тех российских компаниях, которыми они владеют через КИК. Для этого им будет необходимо подать заявление в ФНС. После принятия по такому заявлению положительного решения ФНС будет размещать в интернете перечень организаций, в отношении которых контролирующие лица осуществляют права акционеров. Такой порядок предусматривается до конца 2022 года с рядом ограничений.
Также, согласно закону, на 4% индексируются ставки акциза на подакцизные товары на 2023-2025 годы. В частности, за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в таком товаре, на 2023 год устанавливается ставка акциза в размере 613 рублей, на 2024 год - 638 рублей, на 2025 год - 664 рубля. Ставка акциза на табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно составит 4 116 рублей за 1 кг, с 1 января по 31 декабря 2024 года - 4 281 рубль за 1 кг, с 1 января по 31 декабря 2025 года - 4 452 рубля за 1 кг.
Освобождение от НДФЛ
Документ содержит норму об освобождении на 2022 и 2023 годы от НДФЛ доходов физлиц от реализации золота в слитках. Кроме того, в 2022 году НДФЛ не будет удерживаться при переводе брокером, попавшим под санкции, ценных бумаг и денежных средств клиента иному брокеру с одновременной передачей всех прав и обязанностей на указанную промежуточную дату исчисления.
В 2022 году от НДФЛ освобождаются доходы, полученные по вынужденным сделкам, которые были совершены для вывода компаний из-под незаконных ограничений недружественных стран, наложенных на владельцев этих компаний.
В части налога на прибыль организаций и страховых взносов закон вводит льготы для компаний, занимающихся разработкой и производством электронной компонентой базы и электронной продукции. Кроме того, перечень объектов, расходы на которые учитываются при налогообложении прибыли при их последующей безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность, дополняется инфраструктурными объектами. В состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, включаются доходы в виде безвозмездно полученного из государственной казны Российской Федерации имущества (за исключением денежных средств), предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции.
Помимо этого, устанавливается повышающий коэффициент к расходам на приобретение российского радиоэлектронного оборудования и программного обеспечения, а также размер инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций в отношении затрат на внедрение такого оборудования и программ.
Также закон позволяет банкам не включать в формируемый резерв по сомнительным долгам задолженность, которая образовалась в 2022-2023 годах по иностранным долговым ценным бумагам.
Вычеты по НДПИ
В части налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) закон предусматривает налоговый вычет на период с 1 августа 2022 года по 31 декабря 2040 года включительно при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, в объеме расходов на приобретение горнодобывающего оборудования и горной техники. Положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 августа 2022 года.
Также предоставляется налоговый вычет по НДПИ при добыче железных руд (за исключением окисленных железистых кварцитов) на участках недр, находящихся полностью или частично в границах Качканарского и Нижнетуринского городских округов Свердловской области на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2026 года включительно.
Для обеспечения стабильных условий осуществления деятельности плательщиков налога на дополнительный доход (НДД) от добычи углеводородного сырья корректируется порядок определения суммы предельных расходов для исчисления минимального НДД.