Краш-тест: как стать самозанятым и платить налоги с бизнеса

Представители общественных организаций по развитию предпринимательства, чиновники, бизнесмены и банкиры рассказывают, как вывести микробизнес из тени и о предложениях для самозанятых граждан

В чем отличие ИП от самозанятых?

Самозанятые предприниматели не могут нанимать на работу сотрудников, но зато могут вести несколько проектов одновременно на основании договорных отношений с работодателем. Хотя они занимаются предпринимательской деятельностью, но в классическом понимании бизнесменами не являются. Их доходы складываются из оплаты проектов и дальнейшего использования прибыли.

Выручка при индивидуальной предпринимательской деятельности состоит из денежных средств, которые поступают при оплате товара или услуги на расчетный счет или через кассу. Из общей суммы вычитаются налоги и пошлины, которые отдаются государству, только после этого предприниматель может воспользоваться прибылью по собственному усмотрению.

Самозанятые граждане имеют следующий ряд ключевых различий с ИП:

- могут работать только на предусмотренном для них патенте (совмещать с иным режимом налогообложения нельзя. - Прим.);

- не могут нанимать сотрудников (то есть в этом и есть смысл самозанятого ИП, который своим трудом обеспечивает прибыль без помощи дополнительных лиц);

- может заниматься только определенными видами деятельности. Этот спектр специализации сейчас более узкий, но охватывает самые распространенные области (няни, репетиторы, уборщицы на дому. - Прим.);

- не предусмотрена налоговая отчетность;

- нет необходимости использовать кассовый аппарат.

Какие налоговые льготы доступны для самозанятых граждан?

Президент РФ Владимир Путин 21 сентября 2016 года выступил с предложением освободить самозанятых от уплаты налогов и обязательных взносов на два года. Глава государства отметил, что счет самозанятых граждан в РФ идет на миллионы человек, которые остаются в тени, чтобы не сталкиваться с бюрократией, поборами, постоянными проверками и нагрузками, может быть, избыточными для того вида деятельности, отметил тогда президент.

"Мы неоднократно говорили о необходимости на определенный период, скажем, года на два, освободить самозанятых вообще от уплаты налогов и обязательных взносов с тем, чтобы они могли спокойно войти в нормальный ритм легальной работы и чтобы это не было для них обременительным", - подчеркнул президент.

После этого премьер-министр РФ Дмитрий Медведев дал поручение Министерству финансов РФ определить правовой статус самозанятых граждан.

Ведомство подготовило поправки в Налоговый кодекс, в которых предлагалось освободить от налогов и страховых взносов на 2017-2018 годы три категории самозанятых граждан: тех, кто занимается присмотром и уходом за детьми, больными и достигшими 80-летнего возраста гражданами; репетиторством; уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства. Поправки были одобрены Госдумой в итоговом чтении в конце ноября.

Согласно документу, самозанятые граждане по истечении двухлетнего периода должны будут определиться: они могут прекратить заниматься своей деятельностью, стать индивидуальными предпринимателями или уплачивать НДФЛ по ставке 13%.

При этом регионам было предоставлено право устанавливать иные виды услуг, доходы от которых будут освобождаться от НДФЛ. Для лиц, оказывающих такие услуги, также предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов. Освобождение от уплаты НДФЛ и страховых взносов установлено на 2017 и 2018 годы.

Комментарий. Глава Министерства труда и социальной защиты Максим Топилин

По мнению главы Министерства труда и социальной защиты РФ Максима Топилина, большинство нелегализованных самозанятых граждан РФ находится среди нянь, репетиторов и гувернанток. Они должны оформляться в качестве индивидуальных предпринимателей, получать патент и платить налоги и взносы во внебюджетные фонды, чтобы при необходимости получать бесплатную медицинскую помощь, а в будущем - государственную пенсию.

"Это попытка. Надо с чего-то начинать, пробовать, как механизм (освобождения самозанятых от налогов на два года) будет работать. Коллеги (Минфин) считают, что это самые распространенные виды, возможно, самозанятости, на которых можно было бы попробовать поэкспериментировать", - отметил Топилин.

Комментарий. Заместитель министра финансов Илья Трунин

Министерство финансов России после 2017 года может вернуться к рассмотрению вопроса о представлении налоговых каникул для категорий самозанятых граждан, которые не вошли в первоначальный перечень.

"Список самозанятых категорий для освобождения от налогов и страховых взносов может расшириться после 2017 года, после вступления в силу закона. Но решение по расширению категорий для налоговых льгот будет за руководством регионов. В каждом субъекте РФ будет осуществлен свой мониторинг по применению принятых поправок, по результатам которых можно будет принимать решение о доработке", - пояснил Трунин.

Комментарий. Бизнес-омбудсмен РФ Борис Титов

Бизнес-омбудсмен РФ Борис Титов считает, что перечень категорий самозанятых по налоговым каникулам можно расширить уже сейчас, так как согласованный список является узким и не вмещает множество мелких предпринимателей, которые оказывают бытовые услуги.

"Нынешние поправки предполагают очень узкий перечень видов деятельности. Так он не распространяется на ремесленников, лиц, оказывающих мелкие бытовые услуги (ремонт обуви, ремонт одежды), парикмахеров - всего 46 видов деятельности", - сказал Титов.

Также он добавил, что необходимо официально ввести на законодательном уровне термин "предприниматель самозанятый" и максимально упростить схему регистрации самозанятых граждан, снять их с учета и сделать удобный платеж на трех уровнях, который позволил бы им нормально и с выгодой работать.

"Стоимость такого разрешения (патента) должна быть не более 20 тыс. руб. в год, из них 8 тыс. руб. - это отчисления в Пенсионный фонд, 2 тыс. руб. - ФОМС на социальную страховку, а 10 тыс. руб. - это стоимость, которую будут брать регионы в качестве платежа", - добавил бизнес-омбудсмен.

Также, по его словам, предложение освободить самозанятых граждан от налогов на два года является правильным решением.

"Нужно дать предпринимателям возможность легализоваться, чтобы они освоились за это время и поняли, что официально работать удобно и понятно. Затем придет понимание, что чуть-чуть платить государству за официальный статус намного выгоднее, чем работать в тени"", - подчеркнул он.

Комментарий. Президент общественной организации "Опора России" Александр Калинин

"У нас есть два поручения президента по самозанятым, но они до сих пор не выполнены. Система контроля, надзора, непомерные социальные взносы загнали людей "в гаражи" - так, что им выгоднее вообще нигде не числиться и ничего не платить, а пенсию они все равно получат. Естественно, сектор теневой экономики в нашей стране очень большой. Сегодня это порядка 16 млн самозанятых людей, занятых в теневом бизнесе и это порождает несправедливую конкуренцию с малым бизнесом в том числе. Вопрос ставится о том, чтобы два года самозанятый не платил никаких налогов и социальных взносов. С другой стороны, приобретая статус самозанятого, человек может, помимо всего прочего, быть полностью защищенным правоохранительной системой.

К примеру, няня, работает в семье. Проработав месяц, она слышит: "Ты нам не понравилась, мы тебе ничего платить не будем". Куда она обратится в сегодняшней ситуации? А если она имеет статус самозанятого, к примеру, и подписала договор, то извините: она может пойти в суд, и суд встанет на ее сторону".

Комментарий. Мнение предпринимателя Владислава Корочкина

"Во всем мире есть система легализации и мотивации микро-бизнеса. За рубежом государство активно поощряет микро-предпринимателей достаточно большими налоговыми льготами и поддержкой. Я считаю, что у нас в России мелкому предпринимателю нужен официальный статус в том случае, когда он уже созрел к развитию своего бизнеса, готов воспользоваться кредитной поддержкой банков и нуждается в субсидиях государства.Только тогда следует официально подтверждать свой статус индивидуального предпринимателя. Но должен быть достаточно мягкий переход, не оказывающей серьезной финансовой нагрузки положение заявителя", - отметил Корочкин.

Самозанятые

Поддержка малого и среднего бизнеса является одним из главных приоритетов государства на всех уровнях власти Российской Федерации.

Одна из принимаемых мер - это возможность приобрести патент для самозанятых граждан и подтвердить свой статус "индивидуальный предприниматель - самозанятый". Это позволит микропредприятиям, находящимся в "сером секторе" экономики, легализовать свою деятельность и рассчитывать на полную господдержку и налоговые послабления, которые доступны официально зарегистрированным предпринимателям.

Самозанятые - это термин, который существует во всем мире, производное от английского слова self-employed. Понятие самозанятости - это определенная форма рабочих взаимоотношений, при которой частное лицо получает денежное вознаграждение за свой личный труд непосредственно от заказчика.

Отличие от наемной работы в том, что человек находит работу самостоятельно, сам организует трудовой процесс, договаривается об оплате и отвечает за результаты своей деятельности непосредственно перед клиентом.

Комментарий. Вице-президент по малому бизнесу Сбербанка России Андрей Шаров

"Я считаю, что решение со стороны властей по присвоению официального статуса самозанятым является положительным изменением в секторе малого и среднего бизнеса России. Во-первых, для данной категории предпринимателей появится своя банковская инфраструктура и услуги, упрощающие финансовые отношения. Во-вторых, это действительно позволит определенной категории микро-предпринимателей выйти из "тени". Сейчас мы в Сбербанке тестируем новую систему, которая будет фиксировать количество денежных поступлений на счета физических лиц. В том случае, если человек получает разное количество небольших, но постоянных денежных сумм от разных компаний и людей, то это позволит предположить, что он самозанятый предприниматель. Система предложит ему зарегистрироваться официально и получить статус предпринимателя", - сказал Шаров.