Центробанк 28 февраля поднял ключевую ставку до рекордных 20%. При этом процентные ставки по уже действующим кредитам банки изменить так просто не могут — закон их в этом ограничивает. Подробнее об этом мы писали здесь.
В результате в Сети начали обсуждать, что в этом случае возникает материальная выгода от экономии на процентах по действующим кредитным договорам, с которой придется заплатить налог.
Разобрались, что по этому поводу говорит законодательство.
Когда возникает материальная выгода?
По закону (статья 212 Налогового кодекса) материальная выгода от экономии на процентах по кредиту возникает, если процентная ставка по действующему займу меньше ⅔ ключевой ставки ЦБ.
При этом для расчета берется ключевая ставка на последний день месяца (статья 223 Налогового кодекса). ЦБ поднял ставку как раз 28 февраля. И значит, материальная выгода возникает у всех, кто брал кредит (любой — кредитная карта, потребительский, ипотечный) по ставке ниже 13,3%.
Сколько составляет налог на материальную выгоду?
По закону (статья 224 Налогового кодекса) с такой экономии нужно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), причем по ставке 35%.
Значит, если процент по действующему кредиту меньше 13,3%, придется платить налог?
Нет, большинству заемщиков налог все-таки не грозит.
Материальная выгода от экономии на процентах по кредиту возникает в двух случаях:
- если заем выдан взаимозависимой с заемщиком организацией или работодателем, то есть, как правило, в зоне риска оказываются в первую очередь сотрудники банков, получившие кредит по месту работы;
- или если экономия — это материальная помощь или выполнение со стороны кредитора встречного обязательства перед заемщиком-налогоплательщиком, например, оплата товаров или услуг.
Но и для этих случаев есть исключения.
И какие это исключения?
Налог не начисляется, если выгода получена:
- в течение действия беспроцентного периода по картам;
- по ипотечным займам или кредитам на рефинансирование ипотеки — если есть право на налоговый вычет.
То есть в обычное время налог бы пришлось платить работникам банков, взявшим по месту работы потребительский кредит или ипотеку и ранее уже пользовавшимся правом на налоговый вычет.
Но Минфин объявил, что в течение марта подготовит изменения в Налоговый кодекс, которые освободят от уплаты налога с материальной выгоды от экономии на процентах по кредиту и сотрудников банков. Эта мера позволит избежать им дополнительной нагрузки на личный бюджет.
Как узнать, если налог все-таки начислят?
Кредитор сам передаст информацию в налоговую службу, а та уже пришлет заемщику уведомление об оплате. За 2022 год оно придет в 2023 году.